сотрудник с 01.01.2022 по настоящее время
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации (Кафедра финансового и инвестиционного менеджмента)
студент с 01.01.2022 по настоящее время
Россия
Россия
УДК 336.02 Финансовая политика. Налоговая политика
УДК 657.6 Проверка отчетности. Аудит. Ревизия
ГРНТИ 06.73 Финансовая наука. Денежные и налоговые теории. Кредитно-финансовые институты
ТБК 7763 Налогообложение юридических лиц
Основным источником финансовых ресурсов государства являются налоговые поступления. Актуальность темы статьи обусловлена тем, что в современных экономических реалиях Российской Федерации вопрос обеспечения стабильности государственного бюджета приобретает особую значимость. Проведенное исследование показало, что налоговая реформа 2025 года должна привести к приросту налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). При этом на рост повлияют не только новые субъекты предпринимательства, но и те налогоплательщики, которые откажутся от общего режима налогообложения в пользу УСН. Таким образом, в основу оценки фискального эффекта трансформации УСН легла типизация групп налогоплательщиков в зависимости от налоговой политики бизнеса.
налоговая реформа; профицит бюджета; дефицит бюджета; доходы бюджета; упрощенная система налогообложения; общая система налогообложения; государственное регулирование
1. Водопьянова В.А. Особенности развития упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2023. №. 4 (68). С. 58–71. DOI: https://doi.org/10.24866/VVSU/2949-1258/2023-4/058-071; EDN: https://elibrary.ru/TGHXVL
2. Итоги деятельности ФНС России [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/itog23.pdf.
3. Курочкина Н.В. Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового стимулирования субъектов малого предпринимательства в регионе: автореф. дис. ... канд. эконом. наук: 08.00.10. Йошкар–Ола, 2020. 26 с.
4. Ланцова Н.М., Большакова Д.А. Новые возможности использования упрощенной системы налогообложения для снижения налоговой нагрузки // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2019. № 13. С. 100–103. EDN: https://elibrary.ru/CHGCER
5. Мелконян Е.В. Как на упрощенке платить НДС или применять освобождение в 2025 году: 120+консультаций. М.: Главбух: Актион Цифровое издательство, 2024. 87 с.
6. Минфин оценил годовые доходы бюджетов от изменения налогов // РБК : [сайт]. – https://www.rbc.ru/economics/29/05/2024/665624b99a7947bf9b38ab64
7. Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/legalnews/25435/#anchor_9.
8. Палаткина Л.В. Какие меры принять в преддверии налоговой реформы, чтобы избежать лишних трат: 15 примеров. М.: Главбух, 2024. 95 с.
9. Тихонова А.В. Теоретические основы построения системы налогообложения населения // Теоретическая и прикладная экономика. 2022. №. 1. С. 25–39. DOI: https://doi.org/10.25136/2409-8647.2022.1.36261; EDN: https://elibrary.ru/YOEUNU
10. Шадурская М.М., Смородина Е.А., Торова И.В., Львова М.И., Лачихина А.Г. Екатеринбург: Изд–во Урал. ун–та, 2020. 254 с.
11. Bruce D. Can state tax policies be used to promote entrepreneurial activity? / D. Bruce, J. Deskins // Small Business Economics. 2012. № 38(4). P. 375–397. DOI: https://doi.org/10.1007/s11187-010-9262-y; EDN: https://elibrary.ru/JCXNIC
12. Bird R.M. Tax Challenges Facing Developing Countries. Toronto: Rotman School of Management Working Paper [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.researchgate.net/publication/23521527_Tax_Challenges_Facing_Developing_Countries.
13. Djankov S. The Effect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship. American Economic / S. Djankov, T. Ganser, C. McLiesh, R. Ramalho, A. Shleifer // Journal: Macroeconomics. 2010. № 2(3). P. 31–64.
14. De Mooij R.A. Corporate Tax Elasticities: A Reader's Guide to Empirical Findings / S. Ederveen // Oxford Review of Economic Policy. 2008. № 24(4). P. 680–697.
15. Evans C. Reducing the Tax Compliance Burden of SMEs: A Simplification Proposal / C. Evans, R. Krever, P. Mellor // eJournal of Tax Research. 2014. № 12(2). С. 453–482.
16. Freedman J. Reforming the Business Tax System: Does Size Matter? / J. Freedman // Fundamental Issues in Small Business Taxation [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://ifs.org.uk/books/reforming–business–tax–system–does–size–matter–fundamental–issues–small–business–taxation.
17. Gentry W.M. Tax Policy and Entrepreneurial Entry / R.G. Hubbard // American Economic Review. 2000. № 90(2). P. 283–287. EDN: https://elibrary.ru/DRXBAX
18. Taxation of SMEs in OECD and G20 Countries [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.researchgate.net/publication/329059949_Taxation_of_SMEs_in_OECD_and_G20_Countries.
19. Mankiw N.G. Optimal Taxation in Theory and Practice / N.G. Mankiw, M. Weinzierl, D. Yagan // Journal of Economic Perspectives. 2009. № 23(4). P. 147–174.
20. Valderrama I.M. et al. Tax Incentives in Developing Countries: A Case Study–Singapore and Philippines // Taxation, International Cooperation and the 2030 Sustainable Development Agenda. 2021. № 19. P. 119–136.
